中国财税浪子学习小组资本税务案例大会
（2018）
第一单元股权和股票转让. 6
股票股权一字之差涉税风险大为不同（北京市燕山国税局齐燚李岩）. 6
股票转让增值税涉税风险. 6
股权转让企业所得税涉税风险. 7
税款扣而未缴，QFII面临税务风险（江苏省扬州地税局尹时辉史景王力）. 8
一起限售股交易案，引发三个税收争议（兰州市国税局姜新录兰州市地税局巨丽群）. 15
问题一：买入价如何确定？. 15
问题二：企业是否构成逃税？. 16
问题三：滞纳金的起算日如何确定？. 16
税务部门在价格认定中的困境（税务研究2018年第8期国家税务总局北京市燕山地区税务局张福伟）. 16
税务部门在价格认定中的困境. 16
表外资产的认定及价值测算. 18
表外资产在税务稽查应用中需要认识的问题. 21
第二单元上市公司税务. 23
企业IPO：排查这些常见税务风险点（中瑞税务师事务所集团有限公司董事长魏斌）. 23
风险点一：财务报表与纳税申报表有差异. 23
风险点二：员工获得股权激励未及时完税. 24
风险点三：重组中实际控制人变外国公司. 25
风险点四：搭建拆除VIE架构时未足额纳税. 26
企业IPO：别让税务风险挡了路（北京明税律师事务所武礼斌施志群韩彦彦）. 27
风险点一：股改自然人股东未缴税. 27
风险点二：经营业绩依靠税收优惠. 29
风险点三：违规扩大税收优惠范围. 30
风险点四：近期出现重大税务处罚. 31
风险点五：关联交易处理不够合规. 32
境外公司向境内分支机构高管实施股权激励 98名境内高管共补缴个税1.53亿元(国家税务总局如皋市税务局吴静戈 江苏省南通市财政局刘志耕)33
未经备案就付汇，上市公司面临税务风险（北京兴华会计师事务所唐守信北京市丰台区国税局王辉）. 34
症状：上市公司代缴大额税款. 34
诊断：对外付汇忽视税务备案. 34
处方：建立税收风险防范体系. 36
第三单元合伙企业及其合伙人税务处理. 36
转让股权，境外合伙人如何缴税（国家税务总局湖州市税务局余俐张晓南）. 36
争议. 37
分析. 38
建议. 39
合伙人该如何计算所得税（深圳市锦绣财务税务顾问管理有限公司吴晨光）. 39
对合伙制私募股权基金出资印花税相关问题的探讨（郑敏 | 福建省产业股权投资基金有限公司）. 41
一、与合伙人出资相关的印花税政策. 41
二、税收征管中对合伙企业印花税的不同认定. 42
三、合伙制企业合伙人资本的性质与特点. 43
四、合伙企业会计处理存在的问题. 43
五、关于合伙企业税务与会计处理的几点建议. 45
有限合伙制私募基金的税收风险应对（江苏省南通市海安地税局马冬梅任善涛）. 45
当“PE”遇到“PE”，税款如何征收（上海市浦东新区税务局茅红霞）. 47
红船税务智囊团进京服务大企业信业股权投资管理有限公司（中国税务报实习记者刘书怡通讯员朱奇艳）. 49
第四单元信托与资管产品. 52
定案，从政策细微处入手（国家税务总局北京市税务局李洋国家税务总局北京市房山区税务局）. 52
案件介绍. 52
各方意见. 53
债权转让还是融资 不良资产的处理要规避盲区（郭华江苏省常州市武进地税局）. 54
风险识别发现问题找对策. 54
判定方向转移《协议》入手问题多. 55
明晰业务性质税务处理才合规. 56
金融创新业务税收监管要跟上. 57
第五单元并购重组. 57
大连港码头整合的税收速度（国家税务总局大连保税区税务局邹琦王新娟）. 57
系统构建企业重组所得税政策的理论框架（中国税务报 2018年3月28日国家税务总局所得税司王海勇）. 59
基于经济结构调整的重组税收政策. 59
企业重组交易中的税收激励动因. 60
特殊性税务处理的核心要件. 61
第六单元金融负债（债务工具）和衍生工具. 63
享受统借统还增值税优惠应符合条件（国家税务总局吉安市税务局陈兵浪杨海麟廖永红）. 63
期货公允价值变动损益 在确认当期计税（河北省国税局唐建国）. 64
“债转股”协议要缴纳印花税吗（辽宁省新民市地税局李霄羽）. 66
关联借款：利息税前扣除有债资比例限制（上海市松江区国税局张啸）. 67
症状：借款利息率高达63.71%67
诊断：债资比例限制被“忽略”68
处方：审核税前扣除条件. 69
第七单元跨境投资和走出去. 69
多层海外投资架构可以这样搭建（梁红星）. 69
搭建全球投资架构：考量主要税务要素. 69
顶层机构注册地：选择避税港要关注反避税监管. 70
中间层投资地：税收协定较多的国家成首选. 71
底层投资地：重点考虑项目所在国. 72
海外投资框架税务考量示例分析（国际税实务资深专家）. 72
滥用协定优惠，企业补税183万元（马嘉伟黄玉琴俞人杰）. 73
应付股利产生的汇兑损失应纳税调整（河南省平顶山市明审会计师事务所靳万一周向前）. 75
服务补漏洞退回百万税款(江苏省苏州市吴江区国税局叶晁盛)76
此前，境外投资者将分配利润投资于中国，按照税法规定缴纳10%的预提所得税 用分配利润投资暂免预提有新规(山东省菏泽市牡丹区国税局王开智)77
平价转让股权，谨防纳税调整风险（中国税务报记者李文通讯员张后伟李露）. 80
股权转让错综复杂. 80
关联交易露出马脚. 81
第八单元国有资本运营涉及的特殊税务问题. 82
国企间无偿划转股票涉及哪些税（甘肃永诚税务师事务所史宗明张春燕）. 82
案例. 82
分析. 82
结论. 84
无偿划转：涉及税种多风险需防范（国家税务总局甘肃省税务局、国家税务总局兰州市税务局姜新录张明）. 85
股权划转涉及三个税种. 85
资产划转涉及五个税种. 86
应该注意哪些税务风险. 87
专项拨款一到账税务管理要跟上(广州市国税局张咏湘)87
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